Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), vergi mevzuatı tarafından sınırları çizilen ve vergilendirilebilir gelirden düşülemeyen giderler olarak tanımlanır. Bu giderlerin doğru bir şekilde belirlenmesi ve kaydedilmesi önem taşıyor.
Aksi halde vergi beyannamelerinde dikkate alınmayan ekstra harcamalar, işletmelerin karşısına bir sorun olarak çıkabilir.
Bu yazımızda, Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler konusunda önemli noktalara değiniyoruz.
Hangi Giderler Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kapsamındadır?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) olarak şunları sıralayabiliriz;
- kişisel harcamalar,
- lüks tüketim,
- bağış ve yardımlar,
- sermayeden ödenen faizler,
- gelir vergileri, cezalar, gecikme cezaları ve ek ücretler,
- basın ile işlenen suçlar üzerinden alınan manevi zararın tazminatı,
- Yönetim Kurulu Başkan ve üyelerine temettü ikramiyesi,
- girişimciye, eşine ve çocuklarına ödenen tüm ücretler
- kiralanan veya şirkete kayıtlı olan ve şirketin ana faaliyetleriyle ilgili olmayan yat, helikopter, tekne, sürat teknesi, uçak, helikopter gibi motorlu deniz taşıtlarına ait masraflar ve amortismanlar.
Şirket Giderlerinin Kanunen İndirim Olarak Kabul Edilme Şartları Nelerdir?
Şirket giderlerinin kanunen indirim olarak kabul edilme şartları, vergi mevzuatı tarafından belirlenir ve genellikle işletmenin normal faaliyetleriyle doğrudan ilişkili olmalarını gerektirir.
Bu şartlar çeşitli vergi kanunlarında detaylı olarak açıklanır ve vergi dairesi tarafından incelenir. Bu koşulların doğru bir şekilde anlaşılması ve uygulanması, vergi beyannamesinin eksiksiz bir şekilde hazırlanması açısından son derece önemlidir.
İlginizi çekebilir: Şahıs Şirketinde Hangi Harcamalar Gider Gösterilebilir?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nasıl Muhasebeleştirilir?
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebeleştirilmesi, işletmenin finansal raporlarının doğru ve dürüst bir şekilde hazırlanması için önemlidir. Bu giderlerin yanlış beyan edilmesi veya göz ardı edilmesi, işletme için cezai yaptırımlara neden olabilir.
Tekdüzen Muhasebe Sistemi (TMS) üzerinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerle ilgili bir ana hesap bulunmaz. Buna karşın KKEG’ler işletmelerin kazancına ya da kaybına ilave edildiği için sene boyunca özel bir takibe alınmalıdır.
Bu takipler de tek değil birkaç farklı şekilde yapılabilir. Söz konusu hesaplamaların yapıldığı muhasebe yöntemlerini şu şekilde sıralamak mümkün:
- Her gider türünde alt hesap açılması.
- Nazım hesaplarda takip etme metodu.
- Olağan ya da olağan dışı gider ve zararlar hesaplarında takip etme yöntemi.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Vergi Matrahını Nasıl Etkiler?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler, adından da anlaşılacağı gibi kanunlara bağlı olarak gider olarak sayılmayan harcamaları içerir. Bu harcamalar içerisinde vergi mükellefinin ya da işletmenin ticarî faaliyetleri ile alakalı olmadığından şirketlerin kâr-zarar hesabına dahil edilse bile vergi matrahına herhangi bir etkisi bulunmaz.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Listesi Nereden Bulunur?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) listesi;
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 41. maddesinde ve
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11. Maddesinde sıralanan gider kalemlerinden öğrenilebilir.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Yıllık Beyannamede Nasıl Gösterilir?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), 689 no’lu Diğer Olağan Dışı Giderler ve Zararlar hesabına yazılır.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Tespiti Nasıl Yapılır?
KKEG’leri tespit edebilmek için şu adımları izleyebilirsiniz:
- Yasal listeyi kontrol edin. Hem Gelir Vergisi Kanunu hem de Kurumlar Vergisi Kanunu bu konuda bir liste içeriyor.
- Listeler zaman zaman güncellenebileceği için bir muhasebe uzmanından bu konuda destek alabilirsiniz. En güncel ve doğru bilgiyi edinmenize yardımcı olurlar
- Muhasebe kayıtlarını inceleyin. 689 no’lu hesaba yazılan giderler var mı diye kontrol edin.
- Belge ve fişleri gözden geçirin. Harcamalara ilişkin bu belgeleri inceleyerek tespit edebilirsiniz.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerde En Sık Yapılan Hatalar Nelerdir?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin hesabında en sık yapılan hatalar yanlış kalemlerin hesaba katılmasıdır. Yanlış hesaplar üzerinden yapılan işlemler şirketlerin muhasebe defterlerine işlenirse yapılan incelemelerde usulsüzlükler tespit edilebilir.
O nedenle bu giderlerin kaydedilmesinde bir uzman desteği almak faydalı olabilir.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Denetimde Nasıl İncelenir?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler vergi incelemesinde denetimden geçirilebilir. Bu denetimde şirketin elde ettiği ticari kâr ile vergi anlamında elde edilen mali kâr ayrı olarak düşünülüp inceleme ona göre devam eder.
İncelemeler KKEG’in dayandığı yasaların çerçevesinde yapılır.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler için Yasal Dayanaklar Nelerdir?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin (KKEG) tespitinde yararlanılan yasal dayanaklar Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Vergi Hukukudur.
Bu yasalarda çizilen çerçevelere göre KKEG sınırları çizilmiştir.
İlginizi çekebilir: Kurumlar Vergisi Nedir ve Nasıl Hesaplanır?
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Önlenmesi için Neler Yapılabilir?
Bunun için öncelikle Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin iyice bilinmesi gerekir. Ayrıca bu gider kaleminde yer alamayacak harcamalar yaparak masrafların kanunen kabul edilen gider olarak sayılması sağlanabilir.
Bizim Hesap ile Ön Muhasebe İşlemlerinizi Kolayca Yönetin
Vergiler, ödemeler, giderler kafanızı mı karıştırıyor? Merak etmeyin; tüm ön muhasebe işlemlerini kolaylaştırmanın bir yolu var.
Bizim Hesap ön muhasebe yazılımı sayesinde faturaları düzenleyebilir, gelir gider takibi yapabilir, banka hareketlerini takip edebilir ve finansal raporlar oluşturabilirsiniz.
Ayrıca bulut tabanlı bir yazılım olan Bizim Hesap ile istediğiniz zaman ve yerden erişim sağlayabilirsiniz. Böylece işletmenizin muhasebe işlemleri her zaman kontrolünüzde olur.
Siz de ön muhasebe işlemlerinde maliyet ve iş yükünü azaltan bir çözüm arıyorsanız hemen Bizim Hesap’ı deneyin.
